Biztosítási költségtérítés lízingszerződés alapján. Lízing: adók, biztosítás és egyéb finomságok. Ki a lízingbiztosítás kedvezményezettje?

Lízingelt ingatlanok biztosítása

A felek a lízingszerződésből eredő kötelezettségeik teljesítése érdekében főszabály szerint kötelező és kapcsolódó szerződéseket kötnek, amelyek közül az egyik biztosítási szerződés. Tekintsük a lízingelt ingatlanok biztosítására vonatkozó lízingbeadó számviteli műveletek tükrözésének jellemzőit.

A pénzügyi lízing vagy lízingkapcsolat jogalapját az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és a „Pénzügyi lízingről (lízingről)” szóló, 1998. október 29-i 164-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 164-164-es törvény) állapítja meg. F Z).

(1) bekezdése szerint A 164-FZ törvény 21. §-a értelmében a lízingelt tárgy az ingatlan eladó általi átadásától a lízingszerződés lejártáig biztosítható az elveszés (megsemmisülés), hiány vagy sérülés kockázatai ellen, hacsak a bérleti szerződés eltérően nem rendelkezik. megegyezés. A biztosítottként és kedvezményezettként eljáró feleket, valamint a lízingtárgy biztosítási idejét a lízingszerződés határozza meg.

A bérelt ingatlanok biztosítása önkéntes. Ugyanakkor a lízingcégek főszabály szerint mindig tartalmaznak a lízingelt ingatlanok biztosítására vonatkozó céltartalékot a szerződésekben, mivel ez lehetővé teszi számukra az ügylet kockázatának csökkentését.

A vagyonbiztosítási szerzõdés felei az a biztosító, szerzõdõ vagy más személy (kedvezményezett), akinek a javára a biztosítási szerzõdést megkötötték.

A lízingszerződés megkötésekor meg kell jelölni a lízingelt ingatlant biztosító személyt (lízingbeadó vagy lízingbevevő) és a kedvezményezettet.

Ha a lízingelt eszköz megvásárlásához banki forrásokat használtak fel, akkor az ilyen biztosítási szerződésben általában a tranzakciót finanszírozó bank szerepel kedvezményezettként (a kölcsönszerződés teljes érvényességi idejére, hogy a lízingbeadó általi vásárláshoz fedezetet szerezzen. bérelt ingatlan). Általában a bank összeállítja a vele együttműködő biztosító szervezetek listáját. Ugyanakkor a lízingügylet finanszírozására szolgáló hitel megszerzésének egyik informális feltétele, hogy a szerződő egy biztosító szervezetet választ a bank által meghatározott listáról.

Abban az esetben, ha a lízingelt eszköz megvásárlásához nem banki forrásokat vontak be, a biztosítási szerződés szerinti kedvezményezett a lízingbeadó. Bizonyos esetekben a kedvezményezett lehet a lízingbevevő, aki a biztosítási esemény bekövetkeztekor a kapott biztosítási kártérítés terhére lízingdíjfizetési kötelezettségét teljesíti.

(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 929. §-a értelmében vagyonbiztosítási szerződés alapján az egyik fél (a biztosító) vállalja, hogy a másik félnek (a szerződőnek) vagy egy másik személynek, akinek a javára a szerződés létrejött (a kedvezményezett) megtéríti a kikötött fizetést. a szerződés által (biztosítási díj) a szerződésben rögzített esemény (biztosítási esemény) bekövetkezésekor, az ezen esemény következtében a biztosított vagyontárgyban okozott károk vagy a biztosított egyéb vagyoni érdekeivel összefüggő károk (biztosítási kártérítés fizetése) a szerződésben meghatározott összeg (biztosítási összeg) keretein belül.

A biztosítási díj a biztosításért fizetett összeg, amelyet a szerződő (kedvezményezett) köteles megfizetni a biztosítónak a szerződésben meghatározott módon és határidőn belül (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 954. cikkének 1. szakasza). ). A biztosító a fizetendő biztosítási díj összegének megállapításakor jogosult az általa kidolgozott biztosítási díjszabásokat alkalmazni, amelyek a biztosítás tárgyának és a biztosítás jellegének figyelembevételével határozzák meg a biztosítási összeg egységére eső díjat. biztosítási kockázat (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 954. cikkének 2. szakasza).

A biztosítási szerződést írásban kötik meg, amelynek be nem tartása a kötelező állami biztosítási szerződés kivételével (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 940. cikkének 1. szakasza) érvénytelenségét vonja maga után.

Ha a szerződő a vagyonkockázati biztosítási szerződés alapján a lízingbevevőt vagy a lízingbeadót választja, a biztosítási díj biztosítónak történő megfizetésének költségei közvetlenül vagy közvetve a lízingbevevőt terhelik a lízingbeadó által fizetett biztosítási díjnak a teljes összegbe való beszámításával. a fizetendő lízingdíjakból.

(2) bekezdése szerint A 164-FZ törvény 21. §-a értelmében a szerződő felek biztosíthatják üzleti kockázataikat a lízingszerződés megkötésével kapcsolatban. A lízingbevevőnek joga van külön biztosítani a szerződés szerinti felelősségét a lízingbeadó javára (a 164-FZ törvény 21. cikkének 4. cikke).

A 164-FZ törvény 22. cikke előírja a kockázatok felek közötti megosztásának eljárását a felek lízingszerződésben foglalt megállapodása szerint. Felelősség a lízingelt eszköz biztonságáért mindennemű vagyoni kárral szemben, valamint a megsemmisülésével, elvesztésével, megrongálódásával, ellopásával, idő előtti meghibásodásával, üzembe helyezése vagy üzemeltetése során elkövetett hibával, valamint egyéb vagyoni kockázatokkal kapcsolatos kockázatokért a pillanattól kezdve. a lízingelt eszköz tényleges átvétele a lízingbevevőt terheli.

A lízingszerződés alapján a dolog eladóját választó szerződő felet terhelhetik a lízingtárgyra vonatkozó adásvételi szerződésben vállalt eladó kötelezettségeinek elmulasztásának kockázatai és az ezzel járó veszteségek, valamint a annak kockázata, hogy a lízingtárgy nem felel meg a használati célnak.

Azonban az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 933. §-a értelmében csak a lízingbeadó biztosíthatja a lízingfizetés kockázatait, mivel az üzleti kockázati biztosítási szerződés értelmében csak magának a szerződőnek az üzleti kockázata biztosítható, és csak az ő javára. A nem szerződő személy üzleti kockázati biztosítási szerződése érvénytelen.

A lízingelt eszköznek a lízingelt eszköz általi elvesztése vagy funkcióinak a lízingbevevő hibája miatti elvesztése nem mentesíti őt a lízingszerződésből eredő kötelezettségei alól, hacsak ez a szerződés másként nem rendelkezik (a 164. sz. törvény 26. cikke). F Z).

Könyvelés

A biztosítótársasággal lízingelt ingatlanok biztosítására vonatkozó elszámolások a Számlatáblázat szerint a 76. „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”, az 1. „Elszámolások vagyon- és személybiztosítással” alszámlán jelennek meg.

A biztosítási szerződés, hacsak másként nem rendelkezik, a biztosítási díj vagy annak első részletének kifizetésekor lép hatályba (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 957. cikkének 1. szakasza).

Ebből következően, ha a biztosítási szerződés a biztosítási díj befizetésének napján kívül más hatálybalépést nem ír elő, úgy a szerződő (lízingbeadó) a díjfizetéskor a következő bejegyzést teszi a könyvelésben: D-t 76. -1, K-t 51.

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2008. október 6-án kelt, 106n számú, „A számviteli rendelkezések jóváhagyásáról” szóló rendeletének 5. pontja szerint (a „Szervezet számviteli politikája” (PBU 1/2008) számviteli rendelkezéssel együtt, számviteli rendelkezés „Becsült értékek változása” (PBU 21/2008)), a biztosítási szerződés feltételeinek megfelelően a beszámolási időszakhoz kapcsolódó biztosítási kifizetések összegei, a gazdasági tényezők időbeli bizonyosságának feltételezésével összhangban. tevékenységét a következő bejegyzés tükrözi:

D-t 20, 23, 25, 26, 44, 91, K-t 76-1.

A biztosított vagyontárgy károsodása esetén a helyreállítás költségeinek leírása a következő bejegyzésekben jelenik meg:

D-t 76-1, K-t 23 - a sérült ingatlanok javítását a szervezet kisegítő egysége végezte;

D-t 76-1, K-t 60, 76 - a megrongálódott ingatlanok javítását harmadik fél jogi személy vagy magánszemély végezte.

Ha a biztosított bérelt ingatlan megsemmisült, a lízingbeadó nyilvántartásaiban a következő bejegyzéseket kell tenni:

D-t 02, K-t 03, „Anyagi eszközökbe történő jövedelmező befektetések elidegenítése” alszámla - az értékcsökkenési leírás szerinti ingatlan elidegenítésének hónapjára elhatárolt értékcsökkenési leírás összegét tükrözi;

D-t 03 „Jövedelmező tárgyi eszközökbe történő beruházások selejtezése” alszámla, K-t 03 „Jövedelemtermelő beruházások üzemben lévő tárgyi eszközökbe” alszámla - az elveszett bérelt ingatlan bekerülési (pótlási) bekerülési értékének összegét tükrözi;

D-t 76-1, K-t 03, „Anyagi eszközökbe történő jövedelmező befektetések elidegenítése” alszámla - a lízingelt ingatlan maradványértékének összegét tükrözi.

Ezzel egyidejűleg a megsemmisült lízingeszközre vonatkozó biztosítási szerződés felmondásával összefüggésben a biztosítási díj ráfordítások között nem szereplő egyenlege az egyéb kiadások számlájára kerül leírásra:

Dt 99, Kt 76-1 alszámla „A vagyon- és személybiztosítási számítások”.

A lízingbeadó által a biztosítótól a biztosítási szerződésnek megfelelően kapott biztosítási kártérítés összege az 51. terhelésen és a 76-1. jóváíráson jelenik meg.

Mint említettük, a biztosítási szerződésben kiköthető, hogy a kedvezményezett a bank. Ilyen helyzetben a bank a biztosítótól kapott biztosítási kártérítést a lízingbeadó által a kölcsön és (vagy) a kártérítés kézhezvételének napján felhalmozott kamataiból visszafizeti. A lízingbeadó a bankkal szembeni tartozás törlesztésével egyidejűleg rögzíti a lízingbevevő lízingdíjfizetési tartozásának törlesztését biztosítási esemény bekövetkezése és a kedvezményezett biztosítási kártalanítása következtében.

Ezek a tranzakciók a lízingbeadó számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzésekkel jelennek meg:

Dt 66 "Rövid lejáratú kölcsönök elszámolásai" alszámla, "Rövid lejáratú kölcsön kamatai", 67, "Hosszú lejáratú hitelek elszámolásai" alszámla, "Hosszú lejáratú kölcsön kamatai" alszámla, Kt 62.

Biztosítási díjak adóelszámolása

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 263. cikke szerint a kötelező és önkéntes vagyonbiztosítás költségei magukban foglalják a kötelező biztosítás minden típusára vonatkozó biztosítási díjakat, valamint a következő típusú önkéntes vagyonbiztosításokat:

szállítóeszközök (vízi, légi, szárazföldi, vezetékes), ideértve a lízingeltet is, önkéntes biztosítása, melynek fenntartási költségeit a gyártási és értékesítési költségek tartalmazzák;

önkéntes rakománybiztosítás;

termelési célú állóeszközök (beleértve a lízingelt), immateriális javak, befejezetlen beruházási tárgyak (beleértve a lízingelt is) önkéntes biztosítása;

az adózó által bevételszerzésre irányuló tevékenység végzéséhez használt egyéb vagyon önkéntes biztosítása;

egyéb típusú önkéntes vagyonbiztosítás, ha az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az ilyen biztosítás feltétele annak, hogy az adóalany tevékenységét végezhesse.

Az oroszországi pénzügyminisztérium 06/11/05 03-03-04/1/440 számon kelt levelében megjegyzi, hogy a lízingbe szánt tárgyi eszköz önkéntes biztosításának költségei a tárgyi eszköz üzembe helyezése előtt merültek fel. , csökkenti az adó alapját az adó nyeresége mellett.

A (az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított) kötelező biztosítási típusok költségeit az Orosz Föderáció jogszabályaival és a nemzetközi egyezmények követelményeivel összhangban jóváhagyott biztosítási tarifák keretein belül az egyéb költségek között kell feltüntetni. Ha ezeket a tarifákat nem hagyják jóvá, a kötelező biztosítás költségeit egyéb ráfordításként számolják el a tényleges költségek összegében.

Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a biztosítási díjak nyereségadó célú ráfordításként való feltüntetésének lehetősége nem függ attól, hogy a biztosítási szerződésben kedvezményezettként kit (bankot, lízingbeadót vagy lízingbevevőt) jelöltek meg, hiszen ezek a költségek mindenképpen megfelelnek a Ptk. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 252. §-a gazdaságilag indokolt, mivel lízingszerződés alapján jött létre, és azt a felek kizárólag bevételszerzés céljából kötik.

A biztosítási szerződések költségeinek elismerésére vonatkozó eljárás a biztosítási díjak fizetési eljárásától függ (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 272. cikkének 6. szakasza). Ha a biztosítási szerződés feltételei a biztosítási díj egyszeri kifizetését írják elő, akkor az egynél több beszámolási időszakra kötött szerződések esetén a ráfordításokat a szerződés futamideje alatt egyenletesen, a naptári napok arányában számolják el. a beszámolási időszakban.

A gyakorlatban az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. augusztus 16-án kelt, 03-03-06/1/548 számú levelében tárgyalt helyzet állhat elő. A lízingdíjak között szerepeltek a lízingbeadó által a biztosítási szerződés alapján a lízingelt eszközre fizetett biztosítási díjak (biztosítási díj) összegei, i. a lízingbevevő által ténylegesen megtérített és a lízingbeadó árbevételében szerepel.

A lízingbevevő idő előtti ingatlanvásárlása esetén a biztosított vagyontárgy tulajdonjoga, valamint a biztosítási szerződés szerinti biztosítási kártérítés összegének a lízingbeadótól a lízingbevevőhöz való követelésének joga átszáll a biztosítóra. A lízingbeadó által befizetett, de figyelembe nem vett biztosítási díj egy része (a biztosítási szerződés időtartama alatt a költségek egyenlő felosztásának elve miatt) egyszeri költségként szerepeltethető-e a jövedelemadó számítása során? a lízingszerződés megszűnésének időtartama (a kiadások dokumentáltak és bevételszerzési célú tevékenységből merültek fel, azaz a lízingbevevő a lízingdíjak részeként megtérítette)?

Mivel a biztosítási szerződés alapján a biztosítóval szembeni biztosítási kártérítés igénylésének joga a biztosított ingatlan lízingbevevő általi idő előtti megvásárlásával összefüggésben a lízingbeadóról a lízingbevevőre száll át, a biztosítási díj egy része az átruházás időpontjától számított időtartamra. meghatározott igénylési jog a biztosítási szerződés lejártáig harmadik személy (lízingbevevő) számára felmerülő költség.

A pénzügyi osztály következtetése a következő: a biztosítási díjnak ezt a részét a lízingbeadó a társasági nyereség adóztatása során ráfordításként nem számolhatja el a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 252. és 272. cikke.

Biztosítási kártérítés adóelszámolása

A nyereségadó szempontjából az adózó nem működési célú bevétele magában foglalja az adós által elismert, vagy az adós által bírósági határozat alapján a szerződéses kötelezettségek megsértése miatti bírság, kötbér és (vagy) egyéb szankció formájában szerzett bevételt. hatályba lépett, valamint a veszteségek vagy károk megtérítésének összegét (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 3. szakasza).

Az oroszországi pénzügyminisztérium szerint a biztosítási esemény bekövetkeztekor az önkéntes vagyonbiztosítási szerződés alapján kapott biztosítási kártérítés a nyereség megadóztatásánál figyelembe vett bevétel részét képezi (2010. február 1-i levél, 03-03-06 sz. /2/17, február 1. 10., 03-03-06/2/14 szám, 01.02.10, 03-03-06/2/21, 1.02.10, 03-03. -06/2/15). Ezekben a levelekben kifejtik, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke kimerítő listát tartalmaz azon bevételekről, amelyeket nem vesznek figyelembe a nyereség megadóztatása során. A felsorolt ​​listában nem nevesítik azokat a biztosítási kártérítés összegeit, amelyeket az adózó önkéntes vagyonbiztosítási szerződés alapján biztosítási esemény bekövetkeztekor kapott.

Ebből következően a biztosítási kártérítési összeg formájában kapott bevétel a nyereségadó szempontjából a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke a nem működési bevétel részeként.

Hasonló következtetésre jutott a pénzügyi osztály 2009. július 30-án kelt 03-03-06/1/501 számú levelében. Ha a biztosítási szerződés feltételei és a biztosítási szerződés létrejöttének alapjául szolgáló biztosítási szabályok a lízingelt eszköznek a biztosító által közvetlenül, a szerződő bevonása nélkül történő helyreállításával kártérítési lehetőséget biztosítanak, az utóbbi nem rendelkezik biztosítási kompenzáció összegű nyereségadó bevételszerzési kötelezettség. Ebben az esetben a szerződőnek nem keletkezhet a biztosítási esemény bekövetkeztével összefüggő kár összegű kiadása.

Ha egy biztosítási szerződésben kedvezményezettként egy bankot neveznek meg, akkor a biztosítási kifizetésekkel együtt a biztosítási díj is bevételként számolható el. Ezért a bankok kénytelenek lesznek teljesen váratlanul újraszámolni a jövedelemadó adóalapját.

V. AVDEEV, szakértő

A lízingszerződés részeként (gépkocsik) 1 évre (a biztosítási szerződés megkötésének napján teljes fizetés) kötnek CASCO biztosítási szerződést az alábbi feltételekkel: a biztosított a lízingbeadó, a kifizető a lízingbevevő. A haszonélvező csak speciális berendezés teljes elvesztése, ellopása, ellopása esetén a bérbeadó, a bérlő - minden egyéb esetben. A bérbeadó és a lízingbevevő közös adózási rendszer hatálya alá tartozik.
A bérbeadó és a lízingbevevő közös adózási rendszer hatálya alá tartozik. A lízingbeadó a CASCO szerződés alapján biztosított, a lízingbevevő pedig közvetlenül a biztosító felé fizeti. Ezt a feltételt a lízingszerződés rögzíti. A biztosítási díj lízingbevevő általi fizetése ebben az esetben nem része a lízingdíjnak, és nem szerepel a lízingfizetési ütemtervben. A megállapodás nem rendelkezik a biztosítási díj fizetésének lízingdíjakba történő beszámításáról, illetve a lízingbevevő költségeinek megtérítéséről a biztosítottnak a biztosítóval szemben fennálló kötelezettségének teljesítéséhez.
Mi a biztosítási szerződés szerinti kiadások elszámolása és adóelszámolása a bérbeadó és a lízingbevevő számára?

Ebben a kérdésben a következő álláspontot képviseljük:
Ha a lízingbevevő biztosítási díjat fizet a lízingbeadó-biztosítóért, akkor a lízingbeadó könyvelésében fizetendő számlák és a lízingbevevő könyvelésében a megfelelő követelések keletkeznek.
Ebben az esetben a lízingbeadó a biztosítási szerződés szerinti ráfordításokat a szokásos módon számolja el, függetlenül attól, hogy a kifizetést harmadik fél teljesítette.
Ha a felek nem kötnek elszámolást, akkor a lízingbeadónak a leírás adózási (beszámolási) időszakában a leírt tartozás összegében nem működési bevétele lesz.

Az álláspont indoklása:
Gépjármű pénzügyi lízingszerződése (lízingszerződése) alapján a lízingbeadó (a továbbiakban: lízingbeadó) vállalja, hogy a lízingbevevő (a továbbiakban: lízingbevevő) által megjelölt gépjármű tulajdonjogát az általa megjelölt eladótól megszerzi és biztosítja a bérlő ezzel az autóval ideiglenes birtoklási és használati díj ellenében (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 1998. október 29-i N 164-FZ „A pénzügyi lízingről (lízing)” szövetségi törvény, a továbbiakban: N 164- törvény F Z).
Az N 164-FZ törvény szerint a lízingelt eszköz az ingatlan eladó általi átadásától a lízingszerződés lejártáig biztosítható az elveszés (megsemmisülés), hiány vagy károsodás kockázata ellen, hacsak a szerződés másként nem rendelkezik. . A biztosítottként és kedvezményezettként eljáró feleket, valamint a lízingtárgy biztosítási idejét a lízingszerződés határozza meg.
Így a lízingelt eszköz biztosítása önkéntes alapon történik (önkéntes vagyonbiztosítás). A biztosítottként és kedvezményezettként eljáró feleket, valamint a lízingtárgy biztosítási idejét a lízingszerződés határozza meg.
A vizsgált esetben a felek a lízingszerződésben megállapították, hogy a lízingelt eszközt a CASCO-szerződés (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) értelmében biztosítani kell a jármű elvesztésének (megsemmisülésének) és károsodásának kockázata ellen. Ebben az esetben az ilyen megállapodás alapján a biztosító a lízingbeadó, a kifizető pedig a lízingbevevő.
Azok az orosz szervezetek, amelyek nem tagjai egy összevont adózói csoportnak, az adózás tárgya és a jövedelemadó adóalapja a nyereség (pénzbeli értéke), amely a kapott bevétel és az általuk felmerült kiadások összege közötti különbség, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ( , Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) szerint határozzák meg.
Az adóköteles nyereség képzése érdekében az adózó a kapott bevételt csökkenti a felmerült ráfordítások összegével (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvében meghatározott kiadások kivételével), ami indokolt (gazdaságilag indokolt) és dokumentált kiadást jelent (és adott esetben). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt veszteségek, amelyek az adóalanynál keletkeztek (merültek fel). Bármely kiadást ráfordításként kell elszámolni, feltéve, hogy azok bevételszerzésre irányuló tevékenységek végzése során merültek fel (Az Orosz Föderáció adótörvénye).
Általános szabály, hogy ha egy tételt figyelembe vesznek a lízingbeadó mérlegében, akkor az önkéntes biztosítással kapcsolatos kiadásait az Orosz Föderáció adótörvénye alapján nyereségadó szempontjából elszámolják. Ha a könyvelést a lízingbevevő vezeti, a költségeket az Orosz Föderáció adótörvénye alapján kell elszámolni.
Azok a biztosítási kiadások, amelyek nem dokumentáltak, vagy nem bevételszerzésre irányulnak, azaz nem felelnek meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének kritériumainak, nem kerülnek figyelembevételre a jövedelemadó (adótörvény) adóalapjának kiszámításakor. az Orosz Föderáció).
Például az ingyenes használatba (kölcsönszerződés alapján) átadott ingatlanok biztosításának biztosítási díját nem veszik figyelembe az adózás szempontjából. Ennek az az oka, hogy az ingyenes használatra átadott ingatlan fenntartási költségeit (amelyek többek között a biztosítás költségeit is tartalmazzák) nem veszik figyelembe az adózási célú kiadások között (FAS Povolzhsky District, 2014. július 25. N F06-13042/13 N A57-15331/2013 ügyben).
Ezen túlmenően, az N 164-FZ törvény értelmében a lízingfizetések a lízingszerződés alapján a lízingszerződés teljes időtartama alatt kifizetett kifizetések teljes összegét jelentik, amely magában foglalja a lízingbeadónak a lízingtárgy megszerzésével és átruházásával kapcsolatos költségek megtérítését. a lízingbe vevő eszközét, a lízingszerződésben meghatározott egyéb szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos költségek megtérítését, valamint a lízingbeadó bevételét.
E költségek lízingbevevő általi megtérítése az éves befizetések részeként és csak abban az összegben történik, amelyben a költségeket a lízingdíj tartalmazza. Ugyanakkor a lízingbeadónak az N 164-FZ törvény szerinti bevétele csak a lízingdíjak szerves részét képezi, amelynek összegét a lízingjogviszony résztvevői a lízingszerződés megkötésekor megállapodnak.
Felhívjuk figyelmét, hogy a lízingbevevő költségeinek megtérítése esetén a lízingbeadót nem fosztják meg attól a jogától, hogy a lízingelt eszköz önkéntes biztosításának költségeit adóelszámolási szempontból figyelembe vegye.
Így a FAS Moszkvai kerület 2012. december 13-án kelt N F05-14465/12 N A40-271/2012 ügyben kimondja, hogy az N 164-FZ törvény rendelkezései nem fosztják meg a bérbeadót, akinek közvetlen érdeke fűződik az ingatlan megőrzéséhez. , az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerinti biztosításának jogáról, és ennek megfelelően, hogy a biztosítási költségeket a nyereségadó szempontjából költségként beszámítsák. Az adóhatóság azon hivatkozását, hogy a lízingelt eszköz bekerülési értékében a biztosítási költségeket be kell számítani, a vitatott költségek lízingbevevő általi utólagos megtérítésével, lízingdíjfizetéssel, a bíróságok elutasították, mivel az nem a hatályos jogszabályokon alapul.
A lízingdíjaknak, amelyeket a lízingbevevő figyelembe vesz a szervezet nyereségadója adóalapjának meghatározásakor, már tartalmazniuk kell a lízingbeadónak a lízingelt eszköz megszerzésével és átruházásával kapcsolatos költségek megtérítésének összegét (Oroszország Pénzügyminisztériuma Föderáció 2017. október 27-én N 03-03-06/1/70590, FAS Kelet-szibériai körzet, 2014. július 2-i N F02-2300/14 N A33-12611/2013 ügyben).
Az Ön által leírt helyzetben azonban nem a bérbeadó költségeinek megtérítéséről beszélünk. Ebben az esetben a lízingszerződés szerinti biztosítási díj fizetésének költségei a lízingdíjtól elkülönítve a lízingbevevőt terhelik.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint egy vagy több személy részt vehet egy kötelezettségben minden félként - hitelezőként vagy adósként. Ezenkívül egy ilyen kötelezettség nem keletkeztet kötelezettségeket azon személyek számára, akik nem vesznek részt abban félként (harmadik felek számára) (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve).
Így úgy gondoljuk, hogy önkéntes biztosítási szerződés esetén a biztosítási díj fizetési kötelezettsége közvetlenül a biztosított szervezettől származik.
lehetővé teszi valamely kötelezettség harmadik fél általi teljesítését (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve). Az adósnak jogában áll kötelezettsége teljesítését harmadik személyre bízni. A hitelező ebben az esetben köteles pénzt elfogadni ettől a harmadik féltől. Hacsak a szerződés nem írja elő, hogy a fizetési kötelezettséget az adósnak személyesen kell teljesítenie.
Ezen túlmenően az a harmadik személy, aki az adós javára a hitelezővel szemben a megállapodásból eredő kötelezettségét teljesítette, ennek értelmében nem válik ilyen megállapodás félévé (Tizenharmadik Ítélőtábla, 2015. január 19. N 13AP-26513/ 14). Más szóval, az a tény, hogy a lízingbevevő szervezet pénzeszközöket utalt át a biztosítótársaságnak egy másik személy (lízingbeadó) biztosítási díjfizetési kötelezettségének teljesítéseként, nem jelenti azt, hogy a szervezet megszerzi a szerződő jogait és kötelezettségeit a jelen szerződés alapján.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve alapján a megfelelő teljesítés megszünteti a kötelezettséget. Ez azt jelenti, hogy a szerződő harmadik fél általi fizetése megszünteti a szerződő kötelezettségét.
Ugyanakkor a hitelező kötelezettségből eredő jogai átszállnak arra a harmadik félre, aki az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) értelmében teljesítette az adós kötelezettségét.
A költségek (biztosítási díj) harmadik fél (lízingbevevő) általi kifizetése az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve értelmében nem jár térítésmentesen, az ingatlan (munka, szolgáltatások) vagy tulajdonjogok ingyenesnek minősülnek, ha az átvétel ez az ingatlan (munka, szolgáltatás) vagy tulajdonjog nem kapcsolódik a megjelenéshez, a címzett köteles ingatlant (tulajdonjogot) átruházni az átadónak (munkát végezni az átadónak, szolgáltatásokat nyújtani az átadónak) (Oroszország Pénzügyminisztériuma kelt: 2016.09.09. N 03-03-06/1/52968).
Ennek megfelelően a lízingbeadó-biztosított kötelezettsége a biztosítóval szemben megszűnik, és új kötelezettség keletkezik - a pénzeszközök visszafizetése a lízingbevevőnek. Emiatt a lízingbeadónak tartozása van a lízingbevevővel szemben, és ebből eredően köteles a felmerült költségeit megtéríteni, vagy azokat lízingdíjjal beszámítani.
A biztosítási díj lízingbevevő általi megfizetése, mivel az nem vezet ahhoz, hogy a lízingbevevő köti meg a biztosítási szerződést a szerződő (lízingbeadó) helyett, önmagában nem vonja maga után a lízingbeadó számára az adófizetési költségek adóelszámolásának sajátosságait. biztosítási szerződés. A lízingbeadó a biztosítási szerződés szerinti ráfordításokat a szokásos módon számolja el, függetlenül attól, hogy a kifizetést harmadik fél teljesítette.
Ami a lízingbevevőt illeti, a lízingbeadó-biztosító biztosítási díjának megfizetése véleményünk szerint nem kerül elszámolásra költségként, hanem a lízingbevevő könyvelésében követelések keletkezéséhez vezet.
A fentiek alapján úgy gondoljuk, hogy ha a felek közötti elszámolások nem jönnek létre, akkor az ilyen tartozás leírásának beszámolási (adózási) időszakában a lízingbeadónak nem működési bevétele lesz az Orosz Föderáció adótörvénye alapján. .
Ugyanez az érvelési logika alkalmazható a vizsgált üzleti helyzet számviteli tükrözésére is.
A következő bekezdések 5., 7. „Szervezet költségei” (továbbiakban - ), a vagyonbiztosítási kiadásokat véleményünk szerint a szokásos tevékenységgel kapcsolatos kiadások részeként vesszük figyelembe, pl. a bérbeadó szervezet a költségszámlákon tükrözi.
Általános szabály, hogy a kiadásokat akkor kell elszámolni, ha a 16. pontban meghatározott feltételek teljesülnek abban a beszámolási időszakban, amelyben felmerültek, függetlenül a pénzeszközök tényleges kifizetésének időpontjától és a megvalósítás egyéb formáitól (18. pont).
A lízingbeadó-biztosító könyvelésében a biztosítási kötvény megvásárlásakor a következő bejegyzések jelenhetnek meg:
Terhelés 76, alszámla "Biztosítás" Credit 76, alszámla "Lízingbevevő"
- a lízingbevevő által a CASCO szerződés szerinti biztosítási díj befizetése tükröződik;
Terhelés 97 Credit 76, alszámla "biztosító"
- önkéntes CASCO biztosítást kapott.
A lízingbevevő viszont egy könyvelési tételt generál:
Terhelés 76, alszámla "Lízingbeadó" Jóváírás 51
- a vevőkövetelések keletkezése tükröződik.

Javasoljuk, hogy olvassa el a következő anyagokat:
- . Kötelezettségek leírásából származó bevétel elszámolása;
- . Kötelezettségek leírásából származó bevétel (nyereségadó szempontjából);
- . A beszedés szempontjából irreális követelések leírásából származó kiadások elszámolása;
- . Behajthatatlan (rossz) követelések leírása a nyereség adózásakor;
- . Harmadik féllel szembeni kötelezettség teljesítése;
- . A cselekvések korlátozása;
- . Az elévülési idő alkalmazása;
- . Az elévülési idő kezdete és vége.

Elkészített válasz:
A GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat szakértője
Tsorjeva Zara

Válasz minőség-ellenőrzés:
A GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat bírálója
Heléna királynő

Az anyag a Jogi Tanácsadó szolgáltatás keretében nyújtott egyéni írásbeli egyeztetés alapján készült.

Jevgenyij Malyar

# Üzleti árnyalatok

Lízingbiztosítás

A biztosítási esemény kifizetését megállapodástól függően: a lízingbeadó, a lízingbevevő vagy a lízingbeadó bankja kaphatja meg.

Cikk navigáció

  • A lízingelt ingatlanok biztosításának árnyalatai
  • Ki a lízingbiztosítás kedvezményezettje?
  • OSAGO és CASCO lízingelt autóra
  • Intézkedések a bérelt ingatlan sérülése vagy elvesztése esetén
  • Lízingelt ingatlanok biztosításának könyvelési költségei

A pénzügyi lízingszerződés megkötésével a felek a kockázatok minimalizálására törekszenek. A vagyonbiztosítás univerzális eszköz a probléma megoldására. Lízingeléskor számos funkciója van, amelyekről ebben a cikkben lesz szó.

A lízingelt ingatlanok biztosításának árnyalatai

A lízingbiztosítás külön kísérő szerződés megkötésével történik.Érvényességi ideje az ingatlan eladótól történő megvásárlásakor kezdődik, és a pénzügyi lízingszerződés megkötésével egyidejűleg ér véget (kivéve, ha abban más feltétel kerül meghatározásra).

A pénzügyi lízingről (lízingről) szóló 164-FZ szövetségi törvény szerint a biztosítás nem kötelező. Ez azonban mindkét oldalt érdekli:

  • a bérbeadó, mivel a bérleti szerződés ideje alatt ő az ingatlan tulajdonosa;
  • a lízingbevevő - az ugyanebben az időszakban átvett tárgyért való felelőssége miatt.

A lízingelt eszköz lízingbeadó általi biztosítása joggal tekinthető a leggyakoribbnak. Logikus, hiszen a vagyonbiztonságban leginkább annak tulajdonosa érdekelt. Ez azonban másként is történik - a tárgy használója (lízingbevevője) is eljárhat biztosítottként, ha a lízingszerződés felei így döntenek és ezt a feltételt a dokumentumba írják.

Ki a lízingbiztosítás kedvezményezettje?

A kérdés nem felesleges, hiszen általában a kötvénytulajdonos kap kártérítést biztosítási esemény esetén. A helyes válasz megszerzéséhez el kell mélyednie a pénzügyi lízing folyamatának lényegében.

Lízing esetén a biztosítási díjak forrását a lízingbe vevő befizetései jelentik. Természetesen, ha ezek valamilyen okból megszűnnek, a bérbeadó, mint a tárgy tulajdonosa kénytelen saját forrásból visszafizetni azokat. Ez a helyzet azonban nem jellemző, és általában a pénzügyi lízingszerződés idő előtti felmondásához vezet.

Egy másik lehetőség, hogy a biztosítási költségek teljes egészében a lízingbevevőt terhelik, és nem számítanak bele a lízingdíjak összegébe. De ebben az esetben is az ingatlan tulajdonosa lesz a haszonélvező, hiszen azzal, hogy a bérlőnek adják, veszélyben van.

Ezekből a rendelkezésekből olykor téves következtetés vonható le, hogy a lízing során biztosított lehet a bérlő vagy a lízingbeadó, és mindenképpen csak a tárgy tulajdonosa (lízingbeadó) kap biztosítást. Valójában egy harmadik lehetőség is lehetséges: ha az ingatlant a bérbeadó hitelből vásárolta meg, akkor a biztosítási szerződés általában a bank javára jön létre.

OSAGO és CASCO lízingelt autóra

A CASCO biztosítás megkötése szinte mindig előfeltétele az autó lízingelésének. Ez előnyös a bérbeadó számára, mert bízik abban, hogy anyagi kártérítést kap, ha működés közben valami történik az autóval.

Ebben az esetben a bérlő kénytelen többet fizetni, de némi juttatást is kap. Ezek elsősorban abból állnak, hogy a CASCO költségek megtérítése fokozatosan történik. A pénzügyi lízingszerződés teljes futamideje alatti biztosítási díj teljes összegét a rendszeres lízingdíjak tartalmazzák. A bérbeadó egyben fizet, a bérlő pedig részleteket kap.

Figyelembe kell venni a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás költségeit is, amely az „önkéntes” (lízing esetén ez nem teljesen igaz) CASCO-val szemben minden járműtulajdonos számára kötelező. A bérbeadó is kedvezményezett. Előfordulhat, hogy a KFT-biztosítás díja nem fedezi az autó teljes csereköltségét.

Intézkedések a bérelt ingatlan sérülése vagy elvesztése esetén

A lízingtárgy a pénzügyi lízingszerződés időtartama alatt megsérülhet vagy helyrehozhatatlanul megsemmisülhet. Ha biztosítási esemény bekövetkezik, és annak következményeit jogilag megfelelően dokumentálják, a lízingbeadó jogosult számítani a javítások (kár esetén) vagy az elveszett lízingdíjak összegű kárának megtérítésére.

Ha a biztosítási díj összege nem elegendő a károk teljes megtérítésére, az ingatlantulajdonosnak joga van a különbözetet a bérlőtől behajtani.

Lízing: a finanszírozás elmélete és gyakorlata

Mindent szeretne tudni a lízingről? Ez a könyv gyakorlati tapasztalatokat ad a lízing orosz szervezetekben történő használatáról. Javaslatokat teszünk a lízingdíjak kiszámítására, a könyvelésben való tükrözésére, a szerződések összeállítására és megkötésére.

További részletek

Lízingelt ingatlanok biztosításának könyvelési költségei

A lízingelt ingatlan elszámolását a tétel egyenlegtulajdonosa végzi. Ez lehet a bérbeadó vagy a bérlő. A biztosítási szolgáltatások fizetésével kapcsolatos főbb tételek a 76-os számla (vagyon- és személybiztosítási számítások alszámla) és a számla levelezése. 51.

A biztosítási díj átutalására irányuló tranzakciók a lízingbeadó és a lízingbevevő esetében teljesen azonosan jelennek meg (attól függően, hogy ki veszi fel a tételt a mérlegbe).

A bérbeadó számára, ha az ingatlan a mérlegében szerepel, az ingatlan megsemmisüléséből származó veszteségek és azok biztosítási megtérítése a következő tételekben jelennek meg:

  1. Lízingelt tárgyi eszközök leírása a számláról. 001 (mérlegen kívüli).
  2. Dt91 – Kt76 az elidegenített (megsemmisült) ingatlanok utáni követelés összegére maradványértéken.
  3. Dt76 – Kt60 a biztosítási kártérítés összegére.
  4. Dt51 – Kt76 a biztosítási kártérítés összegének bankszámlára történő beérkezése.

Ha a kártérítés nem elegendő a kár fedezésére, a különbözet ​​veszteségként kerül leírásra: Dt91 – Kt76. Többlettérítés esetén a különbözet ​​az „Egyéb bevételek” között kerül jóváírásra: Dt76 – Kt91.

Ha a lízingelt eszköz a biztosítási díjat fizető lízingbevevő mérlegében szerepel, a lízingelt ingatlan biztosítását az alábbiak szerint kell kimutatni:

  1. Dt76 – Kt51 – a biztosítási díj átutalásra kerül.
  2. Dt97 – Kt76 – a biztosítási díj megjelenítése a halasztott ráfordításokban.
  3. Dt25 – Kt97 – a havi biztosítási költségek beszámítása az általános termelési költségek közé.

Kérdés

Helló. Július 15-én kifizettük a lízinggel vásárolt autó CASCO kötvényét. Hogyan jelenítsük meg ezeket a kiadásokat az adózásban és a számvitelben. Köszönöm.

Válasz

Jövedelemadó szempontjából az autó tulajdonosa, lízingbe vevője, bérbevevője a költségeket az egyéb ráfordítások között tudja figyelembe venni (PM 2008. február 20-i N 03-03-06/1/119. levele):

— kötelező felelősségbiztosítás (OSAGO) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 263. cikkének 1. és 2. szakasza, a 40-FZ törvény 4. cikkének 1. szakasza);

— önkéntes gépjármű-biztosítás különböző kockázatok (beleértve a lopást és a kárt) ellen (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 263. cikkének 1. szakasza, 1. szakasz).

-án kötött szerződések szerint legfeljebb egy jelentési időszak(negyedév vagy hónap), a költségeket a fizetéskor veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 272. cikkének 6. szakasza).

-án kötött szerződések szerint egynél több jelentési időszak, a gépjármű-biztosítási költségek elszámolásának eljárása a biztosítási díj fizetésének módjától függ (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 272. cikkének 6. szakasza).

1. szituáció. A biztosítási díjat egy alkalommal fizetik. Ebben az esetben annak összege egyenletesen - a megállapodás naptári napjainak arányában a beszámolási (adó) időszakban - a kiadásokban kerül figyelembevételre.

2. szituáció A biztosítási díj részletekben (részletekben) történik, azaz a biztosítási díj fizetése megtörténik. Ha a szerződés meghatározza azokat az időszakokat, amelyekre a biztosítási díjat fizetik, akkor az egyes kifizetések költségeit egyenletesen kell elszámolni a díjfizetési időszaknak megfelelő időszakban (például fél év, negyedév).

Ha a megállapodás nem jelöli meg a járulékfizetés időszakait, akkor minden kifizetés a megállapodás teljes időtartamára megoszlik (A Pénzügyminisztérium 2012. május 14-i levele N 03-03-06/1/245).

Ha a szerződés idő előtti felmondása esetén a biztosító visszaadja Önnek a biztosítási díj egy részét, akkor (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 958. cikke, az OSAGO szabályok 1.16. pontja, a Pénzügyminisztérium március 18-i levele, 2010 N 03-03-06/3/6):

— a visszatérített összeget nem veszik figyelembe sem a bevételeknél, sem a kiadásoknál;

— a vissza nem térítendő összeg a szerződés megszűnésének időpontjában kerül kiadásra.

A biztosítók által az Orosz Föderáció területén nyújtott biztosítási szolgáltatások nem esnek adóköteles (adómentes) HÉA-köteles (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. cikkelyének 3. pontja, 149. cikk). Ebből következően a biztosítási szolgáltatás költsége után a lízingbevevőt (allízingbevevőt) nem kell adót fizetni.

Egyszerűsített adórendszerrel a „bevétel mínusz kiadás” tárgynál a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás költségei a biztosítási díj fizetésekor a ráfordítások között szerepelnek (FM 2016.02.05. N 03-11-06/2. /5872).

Az egyszerűsített emberek nem veszik figyelembe a teljes körű biztosítás költségeit (LevélPénzügyminisztérium, 2007. május 10. N 03-11-04/2/119).

A számvitelben a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás és a teljes körű biztosítás költségeit ugyanabban a sorrendben írják le ráfordításként, mint az adóelszámolásban (egyenletesen a biztosítási díj kifizetésének időszakában) (PBU 10/99 5., 9., 16. pont) ). A posztok így lesznek:

  • D 76 - K 51 - Biztosítási díj átutalás
  • D 20 (23, 26, 44) - K 76 - A kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás (casco) költségeinek egy részét figyelembe veszik

Kapcsolódó kérdések:


  1. Jó napot Szervezet az OSNO-n. A szervezet a gépjármű (a továbbiakban: jármű) utólagos vásárlással kötött lízingszerződése értelmében április hónapban KTB-biztosítást kötött (és fizetett is). Májusban mi......

  2. Lehet-e részben leírni az autólopásból származó veszteséget, és hogyan kell mindezt kimutatni a nyilatkozatban?
    ✒ Számviteli szempontból egy gépkocsi eltulajdonítása (eltérítés) tárgyi eszköz elidegenítésének minősül. BAN BEN…...

  3. OS-t árulunk. 2014-ben Az egyszerűsített adórendszerre (bevétel-kiadás) áttért OSNO OS-t a fennmaradó költségen fizették ki. (hasznos élettartam 15 év) 2014-ben 2015-ben a költségek 50%-át leírták......

  4. Hogyan kell helyesen tükrözni a könyvelésben a tervezési munkát (150 000 rubel) és a tűzjelző felszerelését (844 800 rubel) a cég irodájában
    ✒ Tervezési munka Építési tervdokumentáció kidolgozásának költségei......

Lízingszerződés keretében történő gépjármű vásárlásakor a vevő a tartozás teljes kiegyenlítéséig nem az autó tulajdonosa, hanem teljes anyagi felelősséggel tartozik érte. Ezért a CASCO biztosítási szerződés megkötése előfeltétel. Biztosítási esemény bekövetkezésekor az ebből eredő anyagi kárt a biztosító fedezi.

Mivel a lízingszerződés időtartama alatt az autóért a felelősség a lízingbe vevőt terheli, ezért elsősorban őt érdekli a megvásárolt jármű biztonsága.

Ezért ez az érdeke az alapja a gépjárműre vonatkozó CASCO szerződés megkötésének, amelynek megkötése során biztosítottként járhat el.

A gyakorlatban a lízingbevevő nem vesz részt a biztosító kiválasztásában és a szerződés végrehajtásában. A lízingcég alkalmazottai felelősek ezért. Az az összeg, amelyet a lízingbevevőnek a biztosításért fizetnie kell, a lízingszerződés szerinti havi törlesztőrészletben szerepel.

Ennek a megközelítésnek vannak előnyei és hátrányai is a bérlő számára. Egyrészt az autóvásárlónak nem kell időt vesztegetnie egy megbízható biztosító kiválasztására, hiszen a lízingcégek megbízható szervezetekkel hosszú távon együttműködnek.

Az autóvásárlónak viszont nincs lehetősége kedvezőbb díjszabású biztosítót választani. Ez a biztosítási szerződés alapján jelentős túlfizetéshez vezethet.

Mivel a lízingszervezet a biztosított, az ügylet megkötésekor a biztosítási szerződést is megkapja. A lízingbevevőnek meg kell kapnia a jelen szerződés egy példányát, és meg kell ismerkednie a feltételekkel, hogy biztosítási esemény bekövetkezése esetén ne sértse meg a biztosító fizetési kötelezettségét.

Lízingautó CASCO biztosításának jellemzői

A lízingprogram keretében vásárolt autó CASCO-szerződésének megkötése számos funkcióval rendelkezik:

  1. A biztosítók egyenlő részben fizetnek a lízingszerződés szerinti fizetésben.
  2. A CASCO-t a lízingbe vett autó teljes használati idejére adják ki.
  3. A CASCO-szerződés alapján biztosítási esemény bekövetkezésekor a kedvezményezett a jármű tulajdonosa, azaz a lízingcég.
  4. Mivel a lízingbeadó és a biztosító leggyakrabban folyamatosan együttműködik, biztosítási esemény bekövetkezésekor ritkán fordul elő fizetési probléma, ellentétben a hitelbiztosítóval.
  5. A biztosítási esemény figyelembevétele a bérlő közreműködése nélkül is elvégezhető.

A lízingelt járműre vonatkozó CASCO-szerződés megkötése minden ügyletben részt vevő fél számára előnyös, mivel jelentősen csökkenti a lízingtárgy károsodása esetén felmerülő dologi kiadások kockázatát.

Hogyan kell alkalmazni?

Lízingautó CASCO-ja a lízingbevevő kérésére, ha van ilyen megállapodása a lízingcéggel, vagy a lízingbeadó kérésére adható ki.

A gyakorlatban elsősorban a második lehetőséget használják.

A biztosítás regisztrációja a következő szakaszokból áll:

  1. Dokumentumcsomag készítése és kapcsolatfelvétel a biztosítóval
  2. Szerződés készítése és a biztosítás feltételeinek meghatározása (költség, kockázatok, futamidő, fizetés). A szerződés feltételei minden esetben eltérőek lehetnek.
  3. A biztosított gépjármű átvizsgálása. Az átvizsgálási jegyzőkönyv rögzíti a jármű állapotát, és feljegyzi az esetleges sérüléseket, hogy a jövőben ne kerüljön bejelentésre biztosítási eseményként.
  4. A megállapodás aláírása az ügyletben részt vevő felek által. A biztosítási szerződésre mindkét fél aláírást (bélyegzőt) helyez. Mielőtt ezt megtenné, gondosan ellenőrizze a tranzakció dokumentumban meghatározott feltételeit.
  5. Biztosítási díj fizetése.
  6. Dokumentumok átvétele a szerződő által. A kötvényt leggyakrabban egy példányban adják ki a szerződőnek, a többi érdeklődőt pedig az okirat másolataival látják el.

Szükséges dokumentumok

A CASCO biztosítás igényléséhez a szerződőnek a következő dokumentumokra lesz szüksége:

  • alkalmazás (gyakran az alkalmazás maga a politika);
  • útlevél vagy egyéb személyazonosító okmány (ha a biztosított magánszemély);
  • regisztrációs igazolás (ha a szerződő jogi személy);
  • a járműre vonatkozó dokumentumok (járműútlevél, gépjármű forgalmi engedély stb.);
  • lízingszerződés;
  • megállapodás az autó lízingbevevő általi biztosításának jogáról (ha a lízingbevevő a biztosítótársasághoz fordul);
  • járművizsgálati jelentés;
  • azoknak a személyeknek a vezetői engedélyei, akiket a politika tartalmazni fog;
  • a telepített lopásgátló rendszer dokumentumai és két kulcskészlet.

A biztosító követelményeitől függően a dokumentumok listája eltérő lehet.

Megállapodás és annak tartalma

A CASCO kötvény igénylésekor gondosan ellenőriznie kell az abban meghatározott összes adatot. Az űrlapnak mentesnek kell lennie minden pontatlanságtól vagy javítástól.

Minden információnak egyértelműen meg kell egyeznie a regisztrációhoz megadott eredeti dokumentumok adataival.

A kötvény megkötésekor elkövetett hiba biztosítási esemény bekövetkezte esetén a pénzbeli kártérítés megtagadásának indoka lehet.

Ha az okmány ellenőrzésekor, még ha a szerződő már aláírta is, hibákat fedeztek fel, azokat a biztosító munkatársával együtt haladéktalanul ki kell javítani.

A következő elemeknek tükröződniük kell a szabályzatban:

  1. A biztosító adatai: a regisztráció helye szerinti székhely és fióktelep logója és teljes neve, címe és elérhetőségei.
  2. Információk a kötvénytulajdonosról (egyéni vagy jogi személy).
  3. Kedvezményezett az a személy, akinek a biztosítási esemény bekövetkeztekor kártérítést kell fizetni.
  4. Információk azokról az emberekről, akik jogosultak egy adott jármű vezetésére.
  5. Információk az autóról (márka, gyártási év, motor jellemzői, szín stb.).
  6. CASCO típusú.
  7. A kártérítés maximális összege.
  8. A kötvény időtartama.

Az ügylet megkötése után a szerződő az alábbi dokumentumokat kapja meg:

  • irányelv;
  • CASCO szabályok;
  • fizetési igazolás;
  • járművizsgálati jegyzőkönyv.

A szabályzathoz csatolt szabályok a következő információkat tartalmazzák:

  • biztosítási esemény fogalma;
  • az autót ért kár, amely a kötvény időtartama alatt kártérítésre kötelezett;
  • olyan esetek, amelyek nem szerepelnek a kötvényben meghatározott kockázati listán;
  • biztosítási esemény bekövetkezte esetén a biztosítóval való kapcsolatfelvételre vonatkozó utasítások;
  • szabályzat szerinti anyagi kártalanítási eljárás.

A szabályzatnak feltétlenül tartalmaznia kell a tranzakcióban részt vevő mindkét fél aláírását és a szervezetek pecsétjét.

Milyen esetekben tagadhatják meg a biztosítók a fizetést?

A biztosító az anyagi kártérítés fizetésének megtagadása az alábbi esetekben fordulhat elő:

  1. A biztosító csődöt jelentett. Ügyletkötés előtt érdemes tanulmányoznia a biztosító pénzügyi helyzetét.
  2. Biztosítói engedély visszavonása. Az ilyen intézkedés átmeneti lehet az okok megszüntetése után, a vállalat általában visszatér a tevékenységéhez.
  3. Hamis politika. Ez a helyzet akkor fordul elő, ha a dokumentumot a biztosító kétes képviselőivel kötik meg. A CASCO szabályzat hitelessége egyetlen adatbázis segítségével ellenőrizhető.
  4. A biztosítási szerződés lejárt. Gépjármű lízinggel történő vásárlása esetén a kötvény a lízingszerződés teljes érvényességi idejére kerül kiadásra.
  5. A biztosítási szerződés feltételeit megsértették. Például biztosítási esemény akkor következett be, amikor a szerződésben nem szereplő személy autót vezetett.
  6. A biztosítási esemény bekövetkezte utáni igénylési határidőket nem tartották be.
  7. Az információk szándékos félrevezetése a biztosító megkeresésekor.
  8. A biztosítási esemény bekövetkezésekor a sofőr alkohol vagy kábítószer hatása alatt állt.
  9. A biztosítási esemény a közúti közlekedési szabályok durva megszegésének következménye.
  10. A szerződő szándékosan rongálta meg a járművet.
  11. Nem állnak rendelkezésre olyan dokumentumok, amelyek megerősítenék az autó jó állapotát, amely lehetővé tette annak használatát.
  12. Az autó tulajdonosa megtagadta azt a lehetőséget, hogy anyagi javakért kártérítést követeljen a vétkes féltől.
  13. Nem nyújtottak be minden szükséges dokumentumot a biztosítónak a kártérítés megszerzéséhez.

Ha a biztosító képviselője megtagadja a CASCO megállapodás szerinti anyagi veszteségek megtérítését, akkor a szerződőnek jogában áll keresetet benyújtani a társaság felső vezetéséhez. Ha a válasz a szerződőt nem elégíti ki, jogában áll bírósághoz keresetet benyújtani, a tények részletes ismertetésével és okirati bizonyítékokkal.

A CASCO kötvény lízingbeadó általi kibocsátása a bérlő számára bizonyos előnyökkel jár. Még ha a kötvény költsége drágább is, akkor biztosítási esemény bekövetkezésekor nem valószínű, hogy probléma adódik a kártérítés kifizetésével, mivel a lízingcéggel való együttműködés anyagilag előnyös a biztosító számára. És még ha vitás helyzet is adódik, a veszteségek megtérítésének kérdését a bérbeadó ügyvédei fogják eldönteni

Kapcsolatban áll