Kvitto kontantbeställning. Kvitto kontantbeställning - blankett och prov Vad är det?

Svar: Ja, det kan det, under vissa förutsättningar.
Enligt punkt 2 i art. 103 i skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland (nedan - TC), beräknas momsbeloppet som produkten av skattebasen och skattesatsen.
Samtidigt ska del 1, paragraf 9, art. 103 i skattelagen bestämmer att betalare som bedriver detaljhandel och offentlig servering kan beräkna moms på varor baserat på skattebasen och andelen av momsbeloppet på varor som är tillgängliga under rapporteringsperioden i kostnaden för dessa varor (inklusive alla skatter , avgifter (tullar) ) och andra obligatoriska betalningar till budgeten eller statliga utombudgetära medel som tas ut vid försäljning av varor), inklusive varor som är undantagna från moms.
Blanketten för beräkning av moms baserat på skatteunderlaget och andelen av momsbeloppet vid försäljning av varor till detaljhandelspriser finns i bilaga 34 till resolutionen från republiken Vitrysslands skatte- och tullministerium daterad den 24 december 2014 N 42 "I vissa frågor relaterade till beräkning och betalning av skatter och avgifter (tullar), andra betalningar, vars beräkning och betalning kontrolleras av skattemyndigheterna."
Organisationer som ägnar sig åt detaljhandel kan utvärdera köpta varor till anskaffningsvärde eller till detaljhandelspriser (klausul 8 i Instruktioner för redovisning av lager, godkänd genom resolution från Republiken Vitrysslands finansministerium daterad 12 november 2010 N 133).
Vid redovisning av varor till detaljhandelspriser sammanfattas uppgifter om handelsmarginaler (rabatter, tillägg) på varor samt skatter som ingår i varupriset med hjälp av konto 42 ”Handelsmarginal”. När varor accepteras för redovisning återspeglas beloppen av handelsmarginaler (rabatter, tillägg), skatter som ingår i varupriset i debiteringen av konto 41 "Varor" och krediteringen av konto 42 "Handelsmarginal" (del 1 och 3 i klausul 33 i anvisningarna om förfarandetillämpning av en standardkontoplan för redovisning, godkänd genom resolution från Vitrysslands finansministerium av den 29 juni 2011 N 50).
Kolumn 2 och 3 i momsberäkning baserad på beskattningsunderlaget och andelen av momsbeloppet vid försäljning av varor till detaljhandelspriser fylls i baserat på redovisningsdata för konto 42 ”Handelsmarginal”.
I avsaknad av separat redovisning av momsbelopp som ingår i varupriset, görs beräkningen av denna skatt vid försäljning av varor till detaljhandelspriser med en sats på 20 % (del 3, klausul 9, artikel 103 i skattelagen).
Således kan en detaljhandelsorganisation som säljer varor som är föremål för moms till en skattesats på 20 % beräkna denna skatt på varor baserat på skattebasen och andelen av momsbeloppet på varor som är tillgängliga under rapporteringsperioden i kostnaden för dessa varor, under förutsättning att redovisning av varor som säljs till detaljhandelspriser och separat redovisning av moms som ingår i detaljhandelspriset på varor.

I.G.KORZHOVNIK,
centrumspecialist
redovisningsanalys
LLC "YurSpektr"
24.08.2015

Upphovsrätt: (C) LLC "YurSpektr", 2015
Exklusiv äganderätt till detta
upphovsrättsskyddat material tillhör LLC "YurSpektr"

Entreprenörer som är skyldiga att upprätthålla kontantdokument kontrolleras regelbundet av Federal Tax Service för fullständighet i inkomstredovisningen. Det är upprättat av PKO, så låt oss titta på flera exempel på att fylla i en kvittobeställning och påföljder för deras frånvaro.

Standardformer för redovisningshandlingar godkändes genom resolution av den statliga statistikkommittén nr 88 av den 18 augusti 1998. Enligt Underhållsförfarandet används de för alla kontantbetalningar. När pengar kommer till organisationens kassa görs en kassakvittoorder med exempel hur man fyller i den korrekt så att det inte finns några frågor under verifieringen .

PKO (blankett nr KO-1) bekräftar inmatningen i kassaregistret, med andra ord bokföring av mottagna kontanter:

1. som ett resultat av tillhandahållande av tjänster, försäljning av varor, utförandet av arbete (intäkter, inklusive från separata divisioner);
2. återbetalning av saldot av pengar som ges till anställda som kompensation för orsakad skada;
3. betalning av en andel i det auktoriserade kapitalet av en ny deltagare i ett aktiebolag;
4. som betalning för såld egendom, utrustning;
5. dras från organisationens löpande konto för särskilda behov.

Detta dokument dokumenterar alltså alla pengar som tas emot i kassan, oavsett källa. Företag som fungerar som betalningsombud fyller i separata beställningar med hjälp av kundernas pengar och sina egna intäkter.

PKO-formulär och ifyllningsförfarande

Kontantbeställningar upprättas i ett exemplar. Märken eller korrigeringar är inte tillåtna i den, om den är skadad, behöver du bara fylla i en ny. Vanligtvis skrivs den ut av revisorn, men en sådan plikt kan tilldelas vilken anställd som helst. I deras frånvaro gör chefen detta. Ett exempel på att fylla i en beställning med kontantkvitto visas i figur 1.

Formuläret är uppdelat med en rivlinje i två delar, den vänstra förblir i organisationen och kvittot returneras till insättaren. Fyllningsfunktioner:

1. Det fullständiga namnet på organisationen och strukturenheten anges om den har en egen kassa som tar emot pengar.
2. OKPO- och OKUD-koderna som tilldelats under registreringen indikeras.
3. Numret motsvarar serienumret i registreringsloggen (blankett nr KO-3). De fylls i sekventiellt från början av kalenderåret.
4. Datumet för sammanställningen sammanfaller med dagen för överföring av pengar, skrivet i formatet 00.00.0000 i arabiska siffror, till exempel: 03/01/2015.
5. Strukturell enhetskod, angiven om tillgänglig; destinationskod - när pengar tas emot från kontot för ett specifikt ändamål.
6. I kolumnerna "Debet" och "Kredit" anges motsvarande konton för att spegla transaktionen som genomförs.
7. I raden "Accepted" anger du ditt fullständiga namn i genitivfallet. Om pengarna kom från ett konto - namnet på banken och uppgifterna om kassan eller ett annat företag.
8. Stiftelsen är en affärstransaktion. Dokumentuppgifter (namn, nummer etc.) ska anges på denna rad. Om de är bifogade på kvittot och lagras med det, skrivs uppgifterna in i raden "Bilaga". De måste avbrytas med en stämpel "Mottaget" som anger datum.
9. Beloppet är skrivet i ord, men glöm inte kontantdisciplin: det kan inte överstiga 100 000 rubel. Att acceptera flera kvittobeställningar för ett totalbelopp som är större än tillåtet kommer också att vara ett brott.
10. "Inklusive" - ​​momsbeloppet anges i siffror, utom vid insättning av pengar från ett löpande konto eller från en delrapport. Organisationer som inte betalar denna skatt, såväl som om en tjänst eller produkt inte omfattas av den, anger "Utan moms."

Alla tomma utrymmen på raderna kompletteras med ett streck. När man tar emot pengar kontrollerar kassören signaturerna med tillgängliga prover, närvaron av stödjande dokument och överensstämmelsen mellan det angivna beloppet och det faktiska beloppet. Kvittot är undertecknat och bestyrkt av ett sigill, som vanligtvis sätts så att en del av det finns kvar på kassakvittoorderns blankett. Om fel upptäcks stryks de över på kvittot och skickas tillbaka till ekonomiavdelningen. Det är tillåtet att utfärda en PKO för det totala beloppet av dagliga intäkter i slutet av arbetsdagen på basis av strikta rapporteringsformulär, kassaband, om organisationen arbetar med kassasystem.

Följande skäl kan anges för mottagandet av kontanter:

• betalning för skickade produkter enligt fakturan;
• betalning för arbete utfört enligt lagen;
• ersättning för materiell skada genom domstolsbeslut (beslut);
• göra en förskottsbetalning enligt avtalet;
• återlämnande av oanvända medel som utfärdats för rapportering;
• ersättning för identifierade brister baserat på en revision eller order.

Hur fyller man i en beställning av kontantkvitto i detta fall? Låt oss ge ett prov.

Om det inte finns någon PQR eller den är ifylld med fel

Överensstämmelse med kraven för bearbetning av kontanttransaktioner verifieras av skattemyndigheterna, inklusive: fullständighet av mottagandet av intäkter. För brott mot ordern tillhandahålls administrativa böter: för enskilda företagare upp till 5 000, för organisationer - upp till 50 000 rubel (artiklarna 14.1, 15.1 i förvaltningskoden).

Var försiktig! Brister i dokumentflödesförfarandet hänför sig inte till ekonomiska kränkningar. De anses enligt reglerna i artikel 120 i Ryska federationens skattelag, och straff kan följa för grov försummelse av reglerna för redovisning av inkomster och utgifter (böter upp till 30 000 rubel).

Följande anses vara oförskämt: avsaknad av primära dokument, inklusive beställningar, fakturor, fakturor; felaktig återspegling av affärstransaktioner på konton. Fel vid ifyllning, om de inte resulterat i exempelvis ofullständig bokföring eller ackumulering av ett överskott i kassan, gäller inte för dem.

Ett exempel från rättspraxis. (ärende nr A52-2365/2010, resolution av FAS SVO daterad 2011-07-02).

Under en inspektion av Federal Tax Service upptäcktes felaktigt utförda kvittoordrar: utan underskrift av chefsrevisorn, kassörskan och med kvitton. En böter på 40 000 rubel ålades organisationen, baserat på artikel 15.1 i den administrativa koden. Vid överklagan i skiljedomstolen konstaterades att det felaktiga utförandet av PKO i detta fall inte ledde till kränkningar av den ekonomiska redovisningen. Beslutet fattades till förmån för den juridiska personen.

Att ta emot kontanta intäkter från detaljhandeln ålägger organisationen ett visst ansvar. Om uppgörelser mellan organisationer för försäljning av varor, byggentreprenader och tjänster huvudsakligen sker på ett icke-kontant sätt, sker uppgörelser med enskilda vanligtvis kontant, mer sällan med elektroniska betalningsmedel.

I den här artikeln kommer vi att undersöka i detalj beredningen av kontantdokument, redovisning, skatteredovisning och bokföringar för detaljhandelsintäkter som kommer i form av kontanter från privatpersoner. Låt oss beröra lite behovet av att använda kassautrustning.

1. Sälja mot kontanter med kassaapparat

2. Hur man registrerar detaljhandeln

3. Hur man fyller i kassa-operatörsloggen

4. Detaljhandelsförsäljningsrapport

5. PKO för detaljhandelns intäkter

6. Ange PKO-data i kassaboken

7. Bokningar för detaljhandelns intäkter - exempel

8. Detaljhandelsfaktura och reskontra

9. Detaljhandelsredovisning med det förenklade skattesystemet

10. Rapport om detaljhandeln i 1C: Redovisning

Så, låt oss gå i ordning. Om du inte har tid att läsa en lång artikel, titta på den korta videon nedan, från vilken du kommer att lära dig alla de viktigaste sakerna om ämnet för artikeln.

(om videon inte är tydlig finns det en kugghjul längst ner i videon, klicka på den och välj 720p-kvalitet)

Vi kommer att diskutera ämnet längre i artikeln mer detaljerat än i videon.

1. Sälja mot kontanter med kassaapparat

En juridisk person eller enskild företagare som planerar att ta emot kontanter som betalning för sina varor, arbete eller tjänster eller göra betalningar med betalkort avgör först om han är skyldig att använda kassautrustning eller om han kan använda andra former av bekräftelse på betalningsacceptans.

Tillämpningsområdet för kassaregisterutrustning (CCT) regleras av federal lag av den 22 maj 2003 N 54-FZ "Om användningen av kassaapparatutrustning vid kontantbetalningar och (eller) avräkningar med elektroniska betalningsmedel." 2016 gjordes globala förändringar i den.

Trots att ämnet för denna artikel inte direkt ägnas åt användningen av kassaregister i beräkningar, kommer vi att beröra denna fråga. Därför att Ytterligare pappersarbete beror direkt på detta.

CCT används av alla organisationer och enskilda företagare när de gör kontantbetalningar eller betalningar med betalkort vid försäljning av varor, utförandet av arbete eller tillhandahållande av tjänster. Detta är standardvillkoret.

Villkor för obligatorisk användning av CCP när du betalar kontant och kort med kunder:

• - från 1 februari 2017 - för de som redan använder CCP
• - från 1 juli 2018 - för organisationer och enskilda entreprenörer som tillhandahåller tjänster till befolkningen (nu utfärdar de BSO), för skattebetalare på UTII och patent (nu kan de utfärda försäljningskvitton på begäran av köparen), ägare av varuautomater.

Kassaapparater som används vid beräkningar ska möjliggöra onlineöverföring av beräkningsuppgifter till skatteverket via Internet. skattedataoperatör(OFD). Köparen kan få både en papperscheck och en check via e-post (detta kommer att implementeras genom en speciell applikation på köparens telefoner).

Det finns ett antal undantag när CCP inte får användas. Bland dem t.ex. försäljning av tidningar och tidskrifter, resedokument, handel på marknader och mässor, torghandel, försäljning av kvass och mjölk från tankar, köp av grönsaker etc. Kassasystem används inte heller för bosättningar i avlägsna och svåråtkomliga områden.

Därför kommer det inom en snar framtid, vid försäljning mot kontanter, att vara obligatoriskt att använda ett kassaregister, med mycket begränsade undantag.

2. Hur man registrerar detaljhandeln

Så från och med nu kommer vi att anta att du använder ett kassaregister. Men att bara köra en check i en kassa och lämna över den till köparen (skicka den till denne via e-post) är inte allt. Eller rättare sagt, allt har bara börjat, eftersom du behöver veta hur man dokumenterar detaljhandeln.

Du bör tydligt förstå skillnaderna mellan den operativa kassadisken och organisationens huvudkassa. Driftskassa– det här är en låda med kontanter i kassan (bokföringsdokumentet här är kassörens journal). Huvud (huvud) kassadisk- det här är pengarna för vilka kassagränsen är fastställd (bokföringsdokumentet är redan annorlunda - kassaboken).

Först kommer vi att diskutera kassörens ansvar för att ta emot pengar och behandla dokument. Sedan kommer vi att analysera proceduren för att överföra kontanter från den operativa kassadisken till den huvudsakliga.

Så under försäljningen får varje köpare stans och får ett kontantkvitto. Alla rörelser på den operativa kassadisken återspeglas i Kassa-operatörens journal. I samband med övergången till onlinekassa är det ännu inte klart om denna journal kommer att behöva föras i framtiden eller inte. Men medan den används har den inte annullerats, så vi kommer att diskutera proceduren för att underhålla och fylla i den.

Regler:

• "Standardregler för driften av kassaregister vid kontantavräkningar med befolkningen" (godkänd av Ryska federationens finansministerium den 30 augusti 1993 nr 104, tillämpas i den utsträckning som inte strider mot lag nr 54- F Z)
• "Album med enhetliga former av primär redovisningsdokumentation för att registrera kontantavräkningar med befolkningen när man utför handelsoperationer med hjälp av kassaregister" (formulär godkända av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterad 25 december 1998 nr 132) - detta dokumentet godkände formuläret för Kassa-operatörsjournalen KM-4.

Trots datumen är dessa dokument aktuella.

Kassa-operatörens journal används för att registrera transaktioner avseende mottagande och utgifter av kontanter (intäkter) för varje kassaapparat i organisationen, och är också ett kontroll- och registreringsdokument för mätaravläsningar. Kassa-operatörens journal KM-4 är huvuddokumentet som återspeglar rörelsen av kontanter i butikens kassaregister. Den ställs upp för varje kassaapparat separat.

3. Hur man fyller i kassa-operatörsloggen

Journalen måste spetsas, numreras och förseglas med namnteckningar från organisationens chef och huvudrevisor.

Alla anteckningar i "Kassörskötarens tidskrift" KM-4 förvaras av kassaföraren i kronologisk ordning, rad för rad, utan mellanslag, med bläck eller kulspetspenna.

Anmälningar görs på grundval z-rapporter(anmälan med avbokning), som tas i slutet av arbetsdagen (skift). Vi kommer inte att ge exempel på z-rapporter, eftersom... deras utseende beror på vilket kassaregister som används.

Varje ny rapport måste formateras på en ny rad. Du kan se ett exempel på att fylla i skärmbilderna nedan.

Om tre skift och olika kassörer arbetar på ett kassaregister måste tre separata rader från samma datum anges.

Var uppmärksam på kolumn 11 "Insatt i kontanter" - denna kolumn anger endast mängden kontanter som tagits emot från kunder (kortbetalningar och returer ingår inte).

Anteckning i journalen bör göras varje gång ett skift i kassan öppnades, även om inga kontanter inkommit i kassan för dagen.

4. Detaljhandelsförsäljningsrapport

Efter att z-rapporten har tagits och nästa rad i kassörens journal är ifylld, certifikat-rapport av kassa-operatör enligt blankett nr KM-6. Certifikatrapporten återspeglar avläsningarna från kassadiskarna i början och slutet av skiftet, intäkt för dagen (skift) och det belopp som returneras av kunder. Dessa uppgifter är identiska med de som har angetts i kassörens journal.

Z-rapporten bifogas kassa-operatörens intyg (detaljhandelsrapport) och lämnas tillsammans med kontantinkomsten till huvudkassa.

5. PKO för detaljhandelns intäkter

Så vi fick reda på att i slutet av arbetsdagen överförs detaljhandelsintäkter från den operativa kassadisken till huvudkassan. I det här fallet får kassörskan i huvudkassaregistret (från kassörskan eller seniorkassörskan) kontantintäkter, ett intyg från kassörens operatör (detaljhandelsförsäljningsrapport) och en z-rapport bifogad till den.

Kassören måste utfärda en PKO i namnet på den person som sätter in kontanta intäkter till huvudkassan (kassörska, seniorkassa) - för hela beloppet av intäkterna från honom. Om flera kassörer lämnar över intäkterna, utfärdas PCO för var och en.

På raden "Accepterat från" anges det fullständiga namnet på den person som donerar intäkterna, på raden "Bas" - detaljhandelsintäkter (du kan också ange namnet på butiken eller numret på det operativa kassaregistret).

Kvittot från PKO stämplas och ges till insättaren (kassören).

Uppgifter om mottagande av kontanta intäkter förs in i kassaboken.

6. Ange PKO-data i kassaboken

En kassabok är en särskild blankett (journal) för registrering av kontanttransaktioner, som innehåller information om alla kvitton och uttag av kontanter i organisationens kassadisk.

Att föra en kassabok baseras på följande: föreskrifter:

• — Resolution från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88 "Om godkännande av enhetliga former av primär redovisningsdokumentation för registrering av kontanttransaktioner och registrering av inventeringsresultat"
• — Direktiv från Ryska federationens centralbank daterat den 11 mars 2014 nr 3210-U.

Den första innehåller en vanlig kassabokblankett (nr KO-4), den andra innehåller några regler för att fylla i den. En juridisk person som utför transaktioner med kontanter, oavsett vilket skattesystem som tillämpas, måste föra en kassabok (klausul 1, klausul 4.6, klausul 4 i direktiv N 3210-U). Enskilda företagare får inte föra kassabok.

Du kan föra en kassabok på papper eller elektroniskt:

• - på papper är boken ritad för hand eller med hjälp av dator (annan utrustning) och signerad med handskrivna signaturer.
• — I elektronisk form är boken framställd med hjälp av en dator (annan utrustning) som säkerställer dess skydd mot obehörig åtkomst och undertecknad med elektroniska signaturer.

Det finns två sätt att föra en kassabok på papper:

• — fylls i för hand (boken är tryckt i förväg eller köpt, inbunden och sidorna numrerade);
• - fylls i med mjukvara och hårdvara (boken fylls i på en dator och skrivs sedan ut).

Det är bekvämt att fylla i kassaboken med hjälp av tekniska medel, till exempel i ett redovisningsprogram. Vanligtvis genererar programmet en kassabok automatiskt, baserat på de inmatade inkommande och utgående kontantbeställningarna.

I slutet av varje arbetsdag skriver kassörskan ut och undertecknar ett blad i kassaboken och lämnar över dagens utfärdade PKO och RKO till revisorn. Om inga kontanttransaktioner genomförts under en arbetsdag görs inga poster i kassaboken för den dagen.

Under kalenderåret (eller annan period som bestäms av organisationen) numreras kassabokens utskrivna blad (vanligtvis sker numrering automatiskt när de skrivs ut från ett redovisningsprogram), samlas i en pärm och minst en gång om året sys till en enskild bok, förseglad på samma sätt som kassaboken, ifylld för hand, bestyrkt med underskrifter från chefsrevisorn och organisationschefen och organisationens sigill (om du använder en sådan).

Se nedan för ett exempel på att fylla i en kassabok.

7. Bokningar för detaljhandelns intäkter - exempel

Nu när vi har behandlat utarbetandet av primära dokument, låt oss titta på bokföringen för detaljhandelsintäkter med ett exempel.

Ogorodnik LLC är engagerad i detaljförsäljning av grönsaker till privatpersoner. Den 14 september såldes grönsaker för 22 000 rubel, inkl. moms 10 %. Privata betalar kontant i butiken. Kostnaden för sålda varor var 8 000 rubel. Låt oss göra poster för detaljhandelns intäkter:

Debet 50-2 – Kredit 90-1

Debet 90-3 – Kredit 68– till ett belopp av 2000 rubel. – Moms tas ut

Debet 50-1 – Kredit 50-2– till ett belopp av 22 000 rubel. – kontanta intäkter sätts in i huvudkassan

Debet 90-2 – Kredit 41- till ett belopp av 8 000 rubel. — kostnaden för sålda varor skrivs av.

Du kan också använda konto 62, i vilket fall transaktionerna för detaljhandelsintäkter blir enligt följande:

Debet 62-1 – Kredit 90-1– till ett belopp av 22 000 rubel. – intäkterna återspeglas

Debet 50-2 – Kredit 62-1- till ett belopp av 22 000 rubel. – köparens skuld återbetalas.

Resten är sig likt.

Några ord om redovisningen av inkomst i syfte att beräkna inkomstskatt. Inkomst redovisas:

1. Med periodiseringsmetoden: på datumet för försäljning av varor, arbeten, tjänster.
2. Med kontantmetoden: samma dag som pengar tas emot på bankkonton eller i kassan.

Vid detaljhandel, om vi inte överväger förskottsbetalning, sammanfaller tidpunkten för mottagande av betalning för varor, arbete, tjänster och överföring av varor, utförandet av arbetet, tillhandahållandet av tjänster i tiden. Därför kommer datumet för redovisning av inkomst i skatteredovisning enligt periodiseringsmetoden och kontantmetoden att sammanfalla.

Intäkter kommer att redovisas på dagen för försäljning av varor, arbete eller tjänster. De där. i vårt exempel kommer Ogorodnik LLC att återspegla inkomstmottagandet den 14 september.

8. Detaljhandelsfaktura och reskontra

Om säljarorganisationen finns på OSNO så är den en momsbetalare. Vid försäljning av varor finns det följaktligen en skyldighet att ta ut moms och utfärda en faktura. En detaljhandelsköpare som köper varor för egen konsumtion behöver dock ingen faktura.

För denna situation ger skattelagen en separat regel. Enligt paragraf 7 i artikel 168 i skattelagen är det inte nödvändigt att utfärda fakturor vid försäljning av varor mot kontanter av organisationer och enskilda företagare inom detaljhandeln, offentlig servering och när man utför arbete eller tillhandahåller tjänster till befolkningen. Det räcker att ge köparen ett kassakvitto eller annat dokument i den etablerade formen.

Men frågan uppstår, om en faktura inte utfärdas för detaljhandel, vad ska då bokföras i reskontran? Reglerna för skötsel av försäljningsboken (godkänd genom statsrådets förordning nr 1137 av den 26 december 2011) föreskriver att i en sådan situation registreras uppgifterna om kassaregistrets kontrollband (z-rapport) som genereras per dag i försäljningsboken. .

När du fyller i försäljningsboken kommer du också att ställas inför frågan om vad du ska ange i kolumn 7 och 8. Detta är köparens namn och TIN/KPP, du har inte dem. Du måste sätta streck i dessa kolumner. I kolumn 2 ”Operationstypskod” anger du kod 26. Detta är koden för momssmitare, inklusive privatpersoner.

9. Detaljhandelsredovisning med det förenklade skattesystemet

Vid skatteredovisning med det förenklade skattesystemet är datumet för redovisning av inkomst dagen för mottagande av medel från köparen (kontantmetoden). De där. för vårt exempel, om Ogorodnik LLC arbetar med det förenklade skattesystemet, kommer inkomsten att redovisas samma dag - den 14 september, när försäljningen ägde rum och pengarna kom till kassan.

Bokningar för detaljhandelsintäkter på det förenklade skattesystemet kommer att likna det tidigare exemplet, endast bokföringar för momsberäkning kommer att saknas.

Detaljhandelsskattebokföring med det förenklade skattesystemet upprätthålls i inkomst- och kostnadsbokföring. Grunden för att göra en anteckning i boken kommer att vara en beställning av kontantkvitto, eftersom det är det primära redovisningsdokumentet som bekräftar insättningen av medel till kassaregistret.

Posten i boken blir ungefär så här:

PKO nr 54 daterad 09.14.16

Mottaget från försäljning till privatkunder

10. Rapport om detaljhandeln i 1C: Redovisning

För dig som bokför i 1C: Redovisningsprogrammet – se hur du skapar en rapport om detaljhandelsförsäljning i 1C: Redovisning i videoformat.

Vilka problematiska frågor stötte du på när det gäller redovisning och hantering av detaljhandelsintäkter? Fråga dem i kommentarerna!

Bokningar på detaljhandelns intäkter och upprättande av kassadokument

Om momsen är felaktigt markerad i kassakvittoordern (konteringarna är korrekt gjorda). Moms är inte markerat i bokföringen. Kan skattemyndigheten hitta fel på ett sådant misstag?

För brott mot förfarandet för hantering av kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner riskerar organisationen och (eller) dess tjänstemän att böta. Böterna är:

I tvisten var grunden för att hålla organisationen ansvarig den felaktiga ifyllningen av kontantavräkningsuppdrag. Domstolen kom också till slutsatsen att det i det här fallet var en felaktig utförande av de primära dokumenten och inte deras frånvaro (Resolution från Uraldistriktets federala antimonopoltjänst av den 28 mars 2007 nr F09-2113/07-S2 ).

Skälen för denna position ges nedan i materialen i Glavbukh-systemet."

I kvittoordern och kvittot för den, på raden "Bas", ange innehållet i affärstransaktionen. Till exempel "betalning av faktura nr 123 daterad 2 april 2013." På raden "Inklusive" anger du momsbeloppet i siffror eller skriv "Utan moms." På raden "Bilaga" listar du dokumenten som är bifogade till kassakvittobeställningen.

Sådana regler fastställs genom instruktioner godkända genom resolution av Rysslands statliga statistikkommitté daterad 18 augusti 1998 nr 88.*

Elena Popova, statlig rådgivare till Ryska federationens skattetjänst, 1:a rang

2. Situation: Hur man korrigerar ett fel i det primära dokumentet

Rätta fel i primära dokument enligt följande: stryk över den felaktiga texten och skriv den korrigerade texten ovanför den överstrukna texten. Överstrykning görs med en rad så att korrigeringen går att läsa. Intyga korrigeringar i dokument med underskrifter från de personer som sammanställt dokumentet (med angivande av deras efternamn och initialer eller andra uppgifter som är nödvändiga för att identifiera dessa personer), och ange datum för rättelsen. Du kan inte göra korrigeringar av kontanter och bankhandlingar. Sådana regler fastställs av punkt 7 i artikel 9 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ, avsnitt 4 i de föreskrifter som godkändes av USSR:s finansministerium den 29 juli 1983 nr 105, och punkt 2.1 i Bank of Russias förordningar av 12 oktober 2011 nr 373-P .*

Sergey Razgulin, faktisk statsrådgivare för Ryska federationen, 3:e klass

3.Artikel: Är det möjligt att korrigera beställningar och betalningar?

Besvarat av Elena Pozdnyakova, revisor, konsult, fullvärdig medlem och ledande konsult för IBRF

"...I den nya lagen "Om bokföring" finns ingen sådan begränsning som i den gamla, att det är förbjudet att korrigera kontanter och bankhandlingar. Har vi rätt att rätta till fel som gjorts i kontantbeställningar och betalningar?...”

Nej, företaget har inte rätt att rätta dessa dokument. Trots det faktum att sådana regler inte finns i den federala lagen av 6 december 2011 nr 402-FZ, definieras de av andra lagar. Det är fortfarande inte möjligt att korrigera kontantdokument och betalningsuppdrag. När det gäller inkommande och utgående kontantbeställningar är detta förbjudet enligt punkt 2.1 i de godkända föreskrifterna. Bank of Russia 10/12/11 nr 373-P. Och när det gäller betalkort är förbudet definierat i punkt 2.4 i föreskrifterna, godkända. Bank of Russia 19/06/12 nr 383-P.*

Under inspektionen kan organisationer och företagare även uppmanas att:*

Observera: en organisation (enskild företagare) kan hållas ansvarig för att ha brutit mot förfarandet för hantering av kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner.

Sådana överträdelser inkluderar:*

Detta förfarande anges i del 1 av artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott.

För brott mot förfarandet för hantering av kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner riskerar organisationen och (eller) dess tjänstemän, såväl som företagaren, böter. Böterna är:

- för tjänstemän (huvudrevisor, och i avsaknad av befattningen som chefsrevisor, för organisationens chef).
- agerar på återlämnande av medel till köpare (kunder) för oanvända kassakvitton;
- en journal för registrering av avläsningar av summerande kassa och kontrollräknare för kassaregister som arbetar utan en kassaoperatör;
- Utskrifter av rapporter från kassaregisters skatteminne och använda skatteminnesenheter;
- CCT-kontrollband på papper eller utskrifter av kontrollband gjorda på elektroniska medier;
- inkommande och utgående kontantbeställningar;*
- journal över registrering av inkommande och utgående kontantdokument;
- förhandsrapporter i blankett nr AO-1;
- kassabok enligt blankett nr KO-4;
- Intygsrapport från kassörens operatör;
- information om kassaregistermätaravläsningar och intäkter i blankett nr. KM-7;
- beställning på kassabehållningsgränsen;
- Andra primära dokument som behövs för verifiering.
- göra kontantavräkningar med andra organisationer som överstiger de fastställda beloppen;
- uteblivet mottagande (ofullständigt mottagande) av kontanter till kassadisken;
- Underlåtenhet att följa förfarandet för att lagra tillgängliga medel (ackumulering av kontanter i kassaregistret utöver fastställda gränser).
- för en organisation - från 40 000 till 50 000 rubel;
- för tjänstemän (revisor, och i avsaknad av befattningen som chefsrevisor för chefen för organisationen), entreprenörer - från 4 000 till 5 000 rubel*

Kassörer (kassörer-operatörer) betraktas inte som tjänstemän. Detta följer av definitionen av kategorin "tjänstemän", som ges i artikel 2.4 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Medborgarnas ansvar för ett sådant brott föreskrivs inte i lag (artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott). Denna slutsats bekräftas av punkt 14 i resolutionen från plenum vid Ryska federationens högsta domstol daterad den 24 oktober 2006 nr 18.

Oleg Khoroshy, statlig rådgivare till Ryska federationens skattetjänst, III rang

Registrering av en kassakvittoorder är en viktig del av kassadisciplinen. Den fylls i när kontanter kommer till företagets kassa och går alltid i samband med ett kvitto.

En order om kontantkvitto kan utfärdas i absolut alla situationer: när pengar kommer från grundaren, när man kompenserar för skada som orsakats av företagets anställda, från försäljning av företagets egendom, som betalning för varor från köparen, etc.

Sedan 2014 har utförandet av beställningar av kontantkvitto, på grund av förenklingen av förfarandet för att behålla kontanter i organisationer, upphört att vara obligatoriskt, men detta dokument används fortfarande i stor utsträckning där.

FILER

Regler för registrering av en kassakvittobeställning

Det finns inget enhetligt urval av en kassakvittoorder, så varje företag kan utveckla sin form efter eget gottfinnande eller använda en mall. På senare år har det blivit vanligt att ett företag självständigt utvecklar en PKO-blankett, skriver ut den i ett tryckeri och revisorer fyller i den manuellt. Inte mindre ofta finns det situationer då formuläret fylls i direkt på datorn och sedan skrivs ut på en skrivare. Således kan en beställning upprättas antingen för hand eller skrivas ut på en dator, men i alla fall måste den innehålla "live" signaturer.

Dokumentet är undertecknat av en specialist från redovisningsavdelningen eller en auktoriserad anställd, såväl som av kassörskan. Det är inte nödvändigt att certifiera formuläret med ett sigill, eftersom sedan 2016 har juridiska personer, som tidigare och enskilda företagare, rätt att inte använda sigill och stämplar i sitt arbete.

Dokumentet upprättas i ett exemplar och lagras på ekonomiavdelningen.

Det bör noteras att det är oacceptabelt att fylla i penna, precis som blottar, fel och korrigeringar i kassakvittoordern - detta bör undvikas, eller, som en sista utväg, är det bättre att återutställa dokumentet.

Efter att ha fyllt i kassakvittoordern är det nödvändigt att registrera den i det interna registret över mottagnings- och utgiftsordrar, och kvittot ska rivas av längs den prickade linjen och ges till den som satte in pengarna i kassan.

Instruktioner för att fylla i en beställning av kassakvitto

Standardbeställningsformuläret för kassakvitto kan delas upp i två delar.

Del ett

Den första inkluderar företagets namn anger dess organisatoriska och juridiska status (IP, LLC, CJSC, OJSC), samt strukturell indelning, som skriver ut det (fylls i vid behov, du kan sätta ett streck). Även här måste du ange OKPO organisationskod(helrysk klassificerare av företag och organisationer) - du kan hitta den i organisationens ingående dokument.

Nästa, precis nedanför, mittemot namnet på dokumentet i lämplig cell, bör du skriva det nummer för internt dokumentflöde, nämligen registret över kvitton och förbrukningsvaror (numreringen av kvittobeställningar måste vara fortlöpande), samt datum för dess slutförande.

Del två

Den andra delen av kassakvittoordern är den huvudsakliga och innehåller information direkt relaterad till ekonomiska kvitton.

• I kolumn "Debitera" du ska ange numret på kontot, vars debitering inkluderar de mottagna kontanterna (oftast anges siffran 50 här, d.v.s. "Kontanter"). Den här cellen är valfri, så du kan lämna den tom.
• Nästa i kolumnen "Kreditera" du måste ange koden för den avdelning eller avdelning som ekonomin är tilldelad (du kan också sätta ett streck) och numret på motsvarande konto, vilket återspeglar kvittot till kassan. Vid behov måste du också fylla i kolumnen "analytisk bokföringskod"(men om sådana koder inte används i organisationen behöver cellen inte fyllas i).
• Sedan till kolumnen "Belopp" Den summa pengar (i antal) som tas emot i kassan skrivs in.
• Till cellen "Destinationskod" Du måste ange destinationskoden för de mottagna pengarna, men endast om sådana koder används i organisationen.
• Nedan måste du ange exakt från vem pengarna kom (efternamn, förnamn, patronym för personen), såväl som grunden (här måste du ange namnet på affärstransaktionen, till exempel "lån av medel" , "återbetalning av förskottsbetalning", "betalning enligt överenskommelse", etc. .)
• I kö " Belopp", återigen ange mängden inkommande medel, men i ord. Efter att ha gjort en inmatning måste du sätta ett streck i det återstående tomma fältet (för att undvika förfalskning av dokumentet). Här behöver du markera moms, och om moms inte används så ska detta också noteras.
• I kö "Ansökan" uppgifter om bifogade primära dokument (om några) anges.

Sammanfattningsvis, under dokumentet måste du lägga redovisningschefens och kassörens underskrifter som tog emot pengarna. Kvittot fylls i på exakt samma sätt och rivs sedan av längs skärlinjen och lämnas över till den som överfört pengarna.